ضريبة القيمة المضافة vs ضريبة المبيعات في مصر: كيفية التسجيل والفروقات بينهم

إليك ضريبة القيمة المضافة وما هي ضريبة القيمة المضافة ، كما نعرض كل التفاصيل المتاحة والتي قد جمعناها لك عن الضريبة المضافة وقانون القيمة المضافة الجديد بعد أخر تحديثات، وطرق دفع الضريبة المضافة المحددة طبقا للقانون، كما نقدم السلع المختلفة التي تم تحديدها والتي يتم إعفاءها من ضريبة القيمة المضافة وكذلك السلع التي تقع تحت بند القيمة المضافة كما نص القانون، كل هذه المعلومات سوف نقدمها في السطور الآتية التي من الضروري الإهتمام بها خلال مسيرة المشاريع بمختلف أنواعة الصغيرة والمتوسطة والكبيرة ايضًا والاستثمارات التي تشارك بها الأفراد والشركات وغيرها.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

• ضريبة القيمة المضافة هي عبارة عن ضريبة يتم فرضها على المنتجات أو الخدمات وتكون في كل مرحلة من مراحل الإنتاج وكذلك مرحلة التوزيع.
• كما أن ضريبة القيمة المضافة يتم تعويضها من خلال الخدمات الأساسية التي يتم تقديمها في مكان معين وذلك من قبل الدولة أو دافعي الضرائب، ويتم إستخدام هذه الضرائب في إعداد المنتج.
• كما أن ضريبة القيمة المضافة لا يتم تطبيقها على كل الأشخاص والسلع، فهناك بعض السلع المعفاة من الضريبة وكذلك هناك أشخاص لا ينطبق عليهم هذه الضريبة، وهذا كله على نحو ينظمه القانون.

ما الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وبين ضريبة المبيعات؟

من المعروف أن تطبيق قانون القيمة المضافة في مصر سوف يؤدي إلى إلغاء قانون ضريبة المبيعات، لذلك لابد أن نوضح الفرق بينهما حيث أن:

1- ضريبة المبيعات

• هي عبارة عن ضريبة يتم دفعها لمرة واحدة فقط، ويتم دفعها في مرحلة البيع النهائية للسلعة.
• كما أن هناك عدد كبير من السلع لا تندرج تحت ضريبة المبيعات بالإضافة إلى الخدمات، كما أن نظام الخصم الضريبي الخاص باسترداد قيمة الضريبة لا يتوفر بها، حيث أن الضريبة تفرض لمرة واحدة في المرحلة الأخيرة وهو على عكس قيمة الضريبة المضافة.

2- ضريبة القيمة المضافة

• هي الضريبة التي يتم فرضها على كل مرحلة تمر بها السلعة أو الخدمة، وهذه الضريبة تتضمن نظام الخصم الضريبى، حيث أن الشخص الذي يقوم بدفع القيمة المضافة يعمل على استردادها عند عملية الشراء، بحيث يقوم بدفع القيمة الصافية للضريبة.

قانون ضريبة القيمة المضافة

ينص قانون ضريبة القيمة المضافة التي أقرتها الحكومة المصرية في عام 2016 على عدد من البنود وهي كالتالي:

1. المادة الأولى: أحكام القانون الخاصة بضريبة القيمة المضافة يتم العمل بها.
2. المادة الثانية: يتم إلغاء قانون ضريبة المبيعات، كما يتم إلغاء أي قانون من شأنه التعارض مع هذا القانون.
3. المادة الثالثة: يتم وضع جملة “مصلحة الضرائب المصرية” بديلًا عن أي جملة مرفقة تقول ” مصلحة الضرائب على المبيعات”.
4. المادة الرابعة: يظل الشخص الذي تم تسجيله في قانون الضريبة العامة على المبيعات رقم تسجيله في حالة تجاوز قيمة المبيعات له حد التسجيل في القانون الجديد، كما أن الشخص المسجل للسلع أو الخدمات يظل تسجيله إذا كانت هذه السلع أو الخدمات مرفقة لقانون الضريبة المضافة، كما يلتزم بتوريد الضريبة العامة على المبيعات المستحقة عليه.وفي حالة قيام الشخص بإخلال أي شرط من الشرطين السابقين، فيتم وضعه في قائمة المتهربين من الضرائب، ويطبق عليه القانون.
5. المادة الخامسة: أي شخص لم يبلغ حد التسجيل الذي ينص عليه القانون يتم إلغائه تلقائيًا في حالة عدم طلبه للإغماء في مدة شهر، وعلى من قام بإلغاء تسجيله عليه أن يقدم إقرار ضريبي في الفترة الأخيرة وذلك في مدة شهر.
6. كما يجب أن يقدم رصيده من الإنتاج وكذلك الخامات الخاصة بالإنتاج بالإضافة إلى الخدمات، ويجب أن يقوم بتسديد الضريبة على المبيعات في مدة 6 شهور، وإلا سوف يتم اعتباره متهربًا من الضرائب، وعليه أن يحتفظ بكل الدفاتر والسجلات والمستندات في خلال 3 سنوات بعد إلغاء التسجيل.
7. كما يحق لمصلحة الضرائب القيام بأي تعديل أو إجراء قانوني لتحصيل هذه الضريبة، كما يحق لمن تم إلغاء التسجيل أن يتظلم وفقًا لأحكام القانون.
8. المادة السادسة: عند قيام الشخص بالتسجيل في قانون الضريبة المضافة عليه أن يخصم قيمة الضريبة العامة على المبيعات.
9. المادة السابعة: يجب على من يقوم بالتسجيل في هذا القانون، أو يقوم بإلغاء التسجيل في قانون الضريبة المضافة أن يوفق أوضاعه خلال مدة 3 شهور من تاريخ إستحقاق هذا القانون.
10. كما أن الشخص الذي يسجل في هذه المدة يتم إعفائه من أداء الضريبة الإضافية خلال هذه المدة عن فروق الضريبة وضريبة الجدول المستحقة، وذلك على خلاف توقف هذه الحسابات على توفيق الأوضاع.
11. المادة الثامنة: أحكام هذا القانون لا تحذف الإعفاءات التي تم تقريرها بناء على الاتفاقيات الموقعة بين كل من الحكومة المصرية والدول الأجنبية والمنظمات الدولية أو الإقليمية أو الاتفاقيات البترولية والتعدينية.
12. المادة التاسعة: يقوم وزير المالية بإصدار اللائحة التي يتم تنفيذ القانون بناء عليها خلال شهر من تاريخ نشر القانون في الجريدة الرسمية.

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة مصر

يرغب الكثير بعد هذا القانون الخاص بالقيمة المضافة أن يعرف كيفية التسجيل في هذا القانون حتى لا يتم اعتباره هارب من الضرائب، تتم مرحلة التسجيل في الخطوات التالية:

• يقوم الشخص بتسجيل الحساب لدى مصلحة الضرائب عبر بوابة الخدمات الإلكترونية سواء كان الشخص بنفسه أو شخص ينوب عنه، وهذا الموقع هو: https://eservice.incometax.gov.eg/ETax/Account/Login.
• يتم تفعيل الحساب بعد يوم واحد عمل بعد أن يقوم بالتسجيل.
• ثم يقوم بالتوقيع على نموذج شروط استخدام الخدمة الذي تم إعداده من خلال مصلحة الضرائب المصرية.
• بعد أن يتم تفعيل الحساب يستطيع الشخص أن يقوم بتقديم إقراره بعد يوم واحد من عملية تفعيل الحساب.
• كما يمكن أن يتم تسديد هذه القيمة المضافة أون لاين من خلال موقع مصلحة الضرائب.

نسبة الضريبة المضافة

• تقدر نسبة قانون ضريبة القيمة المضافة 13% في عام 2016 وهو بداية تنفيذ القانون.
• منذ عام 2017 فإن نسبة القيمة المضافة يتم تقديرها بـ 14%.

السلع المعفاة من الضريبة المضافة والسلع غير المعفاة من الضريبة

يوجد عدد من السلع التي تم وضعها تحت بند السلع المعفاة من الضرائب، وكذلك سلع أخرى دخلت في إطار القانون، وهي كالتالي:

1- السلع غير المعفاة من الضريبة

• منتجات النفط البنزين ومشتقاته.
• المنتجات الكحولية بضريبة تقدر بـ 250%.
• العطور ومنتجات التجميل.
• التلفاز والديب فريزر والثلاجات وأجهزة التكييف.
• التبغ الخام أو غير المصنوع.
• السيجار التوسكانى.
• المعسل و خلاصات وأرواح التبغ.
• الزيوت النباتية الطعام والزيوت المهدرجة والمقرمشات،.
• الحلوى المصنوعة من الدقيق عدا الخبز.
• البطاطس المصنعة.
• الأسمدة والمبيدات والجبس والمقاولات وأعمال البناء وكذلك الأدوية والمواد الفعالة عدا ما يصدر بإعفائها بقرار من وزير الصحة.
• الأدوية المستوردة.
• النقل المكيف بين المحافظات وكذلك الخدمات التعليمية.
• الخدمات المهنية والاستشارية.
• السيارات الخاصة بنقل الأفراد فى ملاعب الجولف.
• سيارات الركوب.
• السيارات ذات سعة سلندر.
• خدمات الاتصالات من شبكات المحمول.

2- السلع المعفاة من الضريبة

• ألبان الأطفال ومنتجات صناعة الألبان والمنتجات المتحصل عليها من اللبن.
• مُحضرات أغذية الأطفال.
• البيض عدا المبستر منه.
• الشاى والسكر والبن.
• منتجات المطاحن عدا الدقيق الفاخر أو المخمر المستورد من الخارج.
• الخبز بجميع أنواعه.
• المكرونة عدا المكرونة التى تدخل فى صناعتها السيمولينا.
• الحيوانات والطيور الحية والمذبوحة الطازجة أو المبردة أو المجمدة.
• محضرات وأصناف محفوظة أو مصنعة أو مجهزة من اللحوم.
• الأسماك والكائنات المائية الطازجة أو المبردة أو المجمدة.
• محضرات وأصناف محفوظة أو مصنعة أو مجهزة من الأسماك و الرنجة المدخنة عدا الكافيار وإبداله باقى أنواع الأسماك المدخنة.
• المنتجات الزراعية والتى تباع بحالتها الطبيعية عدا التبغ.
• الحلاوة الطحينية والعسل الأسود وعسل النحل.
• الخضر والفواكه المصنعة محليًا عدا البطاطس والعصائر ومركزاتها.
• البقول والحبوب وملح الطعام والتوابل المصنعة.
• المأكولات التي تصنع وتباع للمستهلك النهائى مباشرة من خلال المطاعم والمحال غير السياحية.
• تنقية وتحلية أو توزيع المياه عدا المياه المعبأة.
• البترول الخام.
• الغاز الطبيعى وغاز البوتاجاز.
• الذهب الخام والفضة الخام.
• إنتاج أو نقل أو بيع أو توزيع التيار الكهربائى.
• بقايا ونفايات صناعة الأغذية و نفايات الورق.
• أغذية محضرة للحيوانات والطيور والأسماك.
• ورق صحف وورق طباعة وكتابة من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
• الكراسات والكشاكيل والكتب والمذكرات التعليمية والصحف والمجلات.
• الطوابع البريدية والمالية.
• بيع وتأجير الأراضي الفضاء والأراضي الزراعية والمباني والوحدات السكنية وغير السكنية.
• النقود الورقية والمعدنية المتداولة والعملات التذكارية.
• سفن أعالى البحار تبعًا للتعريفة الجمركية.
• الطائرات المدنية ومحركاتها وأجزائها ومكوناتها وقطع غيارها والمعدات اللازمة لاستخدامها.
• مقاعد ذات عجل وأجزاؤها وقطعها المنفصلة وأعضاء الجسم الصناعية.
• العمليات المصرفية التى يقتصر مباشرتها قانونًا على البنوك دون غيرها.
• بيع وشراء العملة بداخل شركات الصرافة والبنوك.
• خدمات صندوق توفير البريد المصرفية.
• الخدمات المالية غير المصرفية الخاضعة لإشراف ورقابة الهيئة العامة للرقابة المالية.
• خدمات التأمين وإعادة التأمين.
• خدمات التعليم والتدريب والبحث العلمى.
• الخدمات الصحية عدا عمليات التجميل والتخسيس لغير الأغراض الطبية.
• خدمات النقل البري للأشخاص عدا النقل السياحي.
• النقل المائي الداخلي غير السياحى.
• الخدمات التى تؤدى لإنشاء وصيانة دور العبادة والخدمات المجانية التي تؤديها دور العبادة.
• الخدمات المجانية التي يتم بثها من خلال الإذاعة والتليفزيون أو أى وسيلة أخرى.
• الخدمات المكتبية التي تقدمها المكتبات العامة أو التابعة للمنشآت التعليمية أو المراكز البحثية بكافة أنواعها.
• خدمات المتاحف التى يصدر بها قرار من الوزير.
• خدمات وكالات الأنباء.
• خدمات استزراع واستنبات ورعاية الأرض والمحاصيل وعمليات الحصاد وتوريد العمالة الزراعية.
• اشتراكات النقابات والهيئات الخاضعة لقانون الهيئات الرياضية فيما فيها النوادي الرياضية.
• خدمات تجهيز ونقل ودفن الموتى.
• السيارات المجهزة طبيًا للمعاقين.
• النفايات المتحصل عليها من تدوير القمامة.
• الأجهزة الناطقة للمكفوفين والأجهزة التى تعمل بطريقة برايل.
• الأدوية والمواد الفعالة الداخلة فى إنتاجه.
• الخدمات التعليمية التي يقوم بها الأقسام والمدارس والمعاهد والكليات والجامعات.

وفي نهاية مقالنا حول ضريبة القيمة المضافة نكون قدمنا كل المعلومات عن القيمة المضافة وما هي القيمة المضافة، بالإضافة إلى المعلومات الخاصة بطريقة تسجيل القيمة المضافة وكذلك طريقة الدفع، ونتمنى أن ينال الموضوع إعجابكم.